個人事業主の税金について：基礎知識と節税ポイント

個人事業主として活動する場合、税金の知識は欠かせません。本記事では、個人事業主が支払うべき税金の種類や計算方法、節税のポイントについて解説します。

1. 個人事業主が支払う税金の種類

個人事業主が支払う主な税金は以下の通りです。

1. 所得税

   個人事業主の収入から必要経費を差し引いた「事業所得」に対して課される税金です。所得が増えるほど税率が高くなる「累進課税制度」が適用されます。
   

2. 住民税

   都道府県や市区町村に支払う税金で、前年の所得に基づいて計算されます。税率は一律10％（都道府県税4％＋市区町村税6％）が基本です。
   

3. 個人事業税

   年間の事業所得が290万円を超える場合に課される税金で、税率は業種によって3～5％となります。ただし、すべての業種が対象ではなく、フリーランスのデザイナーやライターなどは非課税です。
   

4. 消費税

   課税売上高が1,000万円を超えると、翌々年から消費税の納税義務が発生します。適格請求書等保存方式（インボイス制度）への対応も求められるため注意が必要です。

2. 所得税の計算方法

所得税は以下の計算式で求められます。

(課税所得) × (税率) − (控除額) = 所得税額

課税所得は、

収入 − 必要経費 − 各種控除（基礎控除、社会保険料控除、扶養控除など）

で求められます。

3. 節税のポイント

1. 青色申告を活用する

   青色申告を選択すると、最大65万円の控除が受けられます。また、赤字を3年間繰り越せるため、翌年以降の税負担を軽減できます。
   

2. 必要経費を正しく計上する

   事業に関係する支出は必要経費として認められます。家賃、通信費、接待交際費、車両費などをしっかり管理しましょう。
   

3. 小規模企業共済を利用する

   個人事業主の退職金制度のようなもので、掛金が全額所得控除の対象になります。
   

4. iDeCo（個人型確定拠出年金）を活用する

   掛金が全額所得控除の対象となるため、節税しながら老後資金を準備できます。

4. 確定申告の流れ

個人事業主は毎年3月15日までに確定申告を行い、税金を納める必要があります。

• 売上と経費の整理

• 所得税の計算

• 確定申告書の作成

• 税務署へ提出（e-Taxまたは郵送）

• 納税（口座振替・銀行振込など）

まとめ

個人事業主の税金は複数種類あり、それぞれの仕組みを理解することが重要です。特に青色申告や各種控除を活用することで節税が可能になります。適切な管理を行い、無駄なく納税できるようにしましょう。